एडवांस टैक्स क्या है ?

एडवांस टैक्स है आयकर जिसका भुगतान वित्तीय वर्ष के अंत में एकमुश्त भुगतान के बजाय अग्रिम रूप से किया जाता है। यह वह कर है जो आप कमाते समय चुकाते हैं। ये भुगतान आयकर विभाग द्वारा प्रदान की गई नियत तारीखों के अनुसार किश्तों में किया जाना चाहिए।

एडवांस टैक्स का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनकी नियमित आय के अलावा अन्य स्रोतों से भी आय होती है। इन स्रोतों में किराए से आय, पूंजीगत लाभ, लॉटरी जीत, सावधि जमा से ब्याज और आय के अन्य समान स्रोत शामिल हो सकते हैं।

इसे "जैसा कमाओ वैसा भुगतान करो" कर के रूप में भी जाना जाता है, जहां करदाता वर्ष के अंत में एकमुश्त भुगतान करने के बजाय पूरे वित्तीय वर्ष में अपने आयकर का पूर्व भुगतान करते हैं। यह अनिवार्य है जब वर्ष के लिए प्रत्याशित कर देनदारी एक निश्चित सीमा (एक वित्तीय वर्ष में 10,000 रुपये से अधिक) से अधिक हो जाती है, जो आमतौर पर कर नियमों में निर्दिष्ट होती है। यह सरकार के लिए राजस्व का एक स्थिर प्रवाह सुनिश्चित करता है और करदाताओं को अपने कर दायित्वों को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने में मदद करता है।

एडवांस टैक्स का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है ?

आमतौर पर व्यक्तियों और संस्थाओं को अग्रिम कर का भुगतान करना आवश्यक होता है। एक वित्तीय वर्ष में ₹ 10,000 या अधिक की अनुमानित कर देयता के साथ। यहां करदाताओं की प्रमुख श्रेणियां दी गई हैं जिन्हें एडवांस टैक्स का भुगतान करना चाहिए:

1. व्यक्ति (वेतनभोगी कर्मचारियों सहित): अगर हिसाब-किताब करने के बाद आपकी कुल टैक्स देनदारी टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) रुपये होने की उम्मीद है। वित्तीय वर्ष के लिए 10,000 या उससे अधिक पर आपको एडवांस टैक्स का भुगतान करना आवश्यक है।

2. स्व-रोज़गार और पेशेवर: व्यवसाय, फ्रीलांसिंग, कंसल्टेंसी या किसी भी पेशे के माध्यम से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति भी एडवांस टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं यदि उनकी अनुमानित कर देनदारी रुपये से अधिक है। वित्तीय वर्ष के लिए 10,000.

3. कॉर्पोरेट संस्थाएँ: सार्वजनिक और निजी लिमिटेड कंपनियों सहित सभी कंपनियों को एडवांस टैक्स का भुगतान करना आवश्यक है। कंपनी के आकार, राजस्व और लाभ के आधार पर देय तिथियां और प्रतिशत भिन्न हो सकते हैं।

4. साझेदारी फर्म और एलएलपी: साझेदारी फर्मों और सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) को भी एडवांस टैक्स का भुगतान करना चाहिए यदि उनकी अनुमानित कर देनदारी रुपये से अधिक है। वित्तीय वर्ष के लिए 10,000.

5. अनिवासी करदाता: अनिवासी व्यक्ति और भारत में आय अर्जित करने वाली विदेशी कंपनियां एडवांस टैक्स आवश्यकताओं के अधीन हैं यदि उनकी कर देनदारी रुपये से अधिक है। 10,000 की सीमा.

6. पूंजीगत लाभ: रियल एस्टेट, स्टॉक या अन्य निवेश जैसी परिसंपत्तियों की बिक्री से पूंजीगत लाभ अर्जित करने वाले व्यक्तियों को एडवांस टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है यदि उनकी अनुमानित पूंजीगत लाभ कर देनदारी रु। 10,000 या अधिक.

7. निर्दिष्ट आय वाले व्यवसाय: लॉटरी और घुड़दौड़ जैसे कुछ व्यवसायों को रुपये की परवाह किए बिना निर्दिष्ट आय पर एडवांस टैक्स का भुगतान करना आवश्यक है। 10,000 की सीमा.

वरिष्ठ नागरिकों जिन वरिष्ठ नागरिकों ने एक वित्तीय वर्ष में व्यावसायिक आय अर्जित की है, उन्हें एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा।

· उदाहरण के लिए:

उपरोक्त मामले में, चूंकि कुल अनुमानित कर देनदारी रुपये से अधिक है। 10,000/- लेकिन टीडीएस काटने के बाद अनुमानित कर देनदारी रुपये से कम है। 10,000/- है, तो वह किसी भी अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है।

एडवांस टैक्स का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी नहीं है ?

जबकि कई करदाताओं को अग्रिम कर का भुगतान करना आवश्यक है, ऐसे व्यक्तियों और संस्थाओं के विशिष्ट समूह हैं जो अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं। इसमे शामिल है:

1. वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर राहत:

 व्यवसाय या पेशे से आय के बिना 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्तियों को एडवांस टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है।

2. करयोग्य सीमा से कम आय:

 जिन करदाताओं की कुल आय कर योग्य सीमा से अधिक नहीं है, उन्हें अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

3. व्यवसायों के लिए अनुमानित कराधान योजना:

 रुपये तक के वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसाय। 2 करोड़ अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुन सकते हैं और उन्हें एडवांस टैक्स से छूट दी गई है।

4. किसान एवं कृषक:

 कृषि गतिविधियों से होने वाली आय को एडवांस टैक्स गणना के लिए नहीं माना जाता है, जिससे किसानों और कृषकों को राहत मिलती है।

5. कमीशन या ब्रोकरेज आय:

 कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को ऐसी कमाई पर एडवांस टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है।

6. धारा 44एडीए के तहत कवर की गई आय:

 निर्दिष्ट आय वाले पेशेवर इसके अंतर्गत आते हैं धारा 44एडीए जैसे चिकित्सा, कानून, इंजीनियरिंग आदि क्षेत्रों के कुछ पेशेवरों को अग्रिम कर से छूट दी गई है।

7. अनुमानित कराधान के तहत व्यावसायिक आय वाले व्यक्ति:

 जिन व्यक्तियों की व्यावसायिक आय अनुमानित कराधान प्रावधानों के अंतर्गत आती है, उन्हें ऐसी आय पर अलग से एडवांस टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

8. पूंजीगत लाभ:

 पूंजीगत लाभ से आय वाले करदाताओं को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है यदि वे आयकर रिटर्न दाखिल करते समय पूरी कर देनदारी का भुगतान करना चुनते हैं।

9. वेतन आय:

 वेतनभोगी व्यक्तियों को आम तौर पर अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है क्योंकि उनके नियोक्ता उनके वेतन से स्रोत पर कर (टीडीएस) काटते हैं।

10. लाभांश आय:

 लाभांश आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति ऐसी कमाई पर अग्रिम कर के अधीन नहीं हैं।

एडवांस टैक्स भुगतान की गणना कैसे की जाती है ?

आपकी एडवांस टैक्स देनदारी की गणना करने के चरण नीचे दिए गए हैं:

चरण 1: वित्तीय वर्ष के लिए पूंजीगत लाभ, किराये की आय, पेशेवर आय, सावधि जमा से आय, वेतन और किसी अन्य स्रोत सहित विभिन्न स्रोतों से अपनी कुल आय का अनुमान लगाएं।

चरण 2: सकल प्राप्तियों से, धारा 80सी, 80डी, आदि के तहत विभिन्न कटौतियों को कम करें।

चरण 3: वर्तमान कर स्लैब दरों के आधार पर देय कर की गणना करें।

चरण 4: स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) को घटाएं जो पहले ही काटा जा चुका है या टीडीएस दरों के आधार पर काटे जाने की उम्मीद है।

यदि टीडीएस काटने के बाद आपकी कर देनदारी 10,000 से अधिक है, तो आपको एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा।

देय कर/कर वापसी योग्य :-

अग्रिम कर वर्ष के अंत में एकमुश्त कर भुगतान से बचने के लिए वर्ष की अनुमानित आय के आधार पर वित्तीय वर्ष के दौरान 4 किश्तों में कर का भुगतान है। यदि अग्रिम कर, स्रोत पर कर कटौती और स्रोत पर एकत्रित कर को समायोजित करने के बाद कर भुगतान में कमी/अधिकता है, तो निर्धारिती क्रमशः देय कर या वापसी योग्य कर पर पहुंचेगा। 

अग्रिम कर भुगतान के लाभ

टैक्स वसूली की प्रक्रिया तेज हो गयी है.

टैक्स भुगतान में चूक करने पर संभावनाएं कम हो जाती हैं।

एकत्रित धनराशि पर सरकार को ब्याज मिलने से सरकारी धन में वृद्धि होती है।

सरकार के दृष्टिकोण से, यह पूरे वर्ष आय का निरंतर प्रवाह प्रदान करता है।

करदाताओं को आखिरी समय में या आईटीआर ई फाइलिंग के समय पैसे की कमी या कर भुगतान के बारे में चिंता करने की जरूरत नहीं है।

एडवांस टैक्स में कौन से फॉर्म आवश्यक हैं ?

कर नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, समय सीमा पर या उससे पहले फॉर्म चालान नंबर आईटीएनएस 280 को ठीक से भरना और जमा करना महत्वपूर्ण है। इस फॉर्म में विशिष्ट पूर्व शर्तें हैं जिन्हें पूरा करना आवश्यक है:

O पैन विवरण: कर भुगतान के किसी भी गलत आवंटन से बचने के लिए सटीक पैन (स्थायी खाता संख्या) विवरण प्रदान करना अनिवार्य है। गलत पैन विवरण का उपयोग करने से कर किसी और के खाते में जमा हो सकता है।

O मूल्यांकन वर्ष: सही मूल्यांकन वर्ष का चयन करना आवश्यक है क्योंकि भुगतान किया जाने वाला कर आम तौर पर आगामी वित्तीय वर्ष के लिए होता है। सुनिश्चित करें कि आप अपनी कर देनदारी के अनुरूप उपयुक्त मूल्यांकन वर्ष चुनें।

O भुगतान प्रकार चुनना: फॉर्म में, करदाताओं को भुगतान किए जा रहे कर की प्रकृति के आधार पर भुगतान प्रकार का चयन करना होगा

O अग्रिम कर: यदि कर का भुगतान अनुमानित आय के आधार पर उसी वित्तीय वर्ष के लिए किया जा रहा है।

O स्व-मूल्यांकन कर: यदि कर देनदारी को नियमित करने के लिए वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद कर का भुगतान किया जा रहा है।

O चालान पहचान संख्या (CIN): सफल भुगतान पर, एक चालान पहचान संख्या (CIN) उत्पन्न होगी। इस नंबर को रिकॉर्ड करना और अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय इसका उपयोग करना आवश्यक है। इसके अतिरिक्त, लेनदेन की स्थिति की पुष्टि करके सुनिश्चित करें कि आयकर विभाग को आईटीएनएस 280 के माध्यम से किया गया ऑनलाइन भुगतान प्राप्त हो गया है।

यदि आप अग्रिम कर भुगतान चूक जाते हैं या उनमें देरी करते हैं, तो धारा 234सी के तहत देय करों पर 1 प्रतिशत प्रति माह/महीने के हिस्से की दर से दंडात्मक ब्याज लगता ह।

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